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財政系統內部控制規范體系建設——XX區財政局內控規范建設案例

背景
2014年 10月8日,經(jīng)9月30日財政部黨組會(huì )議和9月11日部長(cháng)辦公會(huì )議審議通過(guò)的《財政部內部控制基本制度(試行)》(財辦[2014]40號)頒布,自2014年11月1日起正式實(shí)施,標志著(zhù)財政系統內部控制工作全面啟動(dòng)。
財政管理內部控制,是指為實(shí)現控制目標,通過(guò)查找、梳理、評估財政管理中的各類(lèi)風(fēng)險,制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法,對財政業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程及機制。
財政部門(mén)是保證財政資金合理有效使用的重要關(guān)口,通過(guò)建立財政管理內部控制體系,規范本級政府部門(mén)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規合法性,從而提高財政資金的安全性、規范性和有效性,財政效率不斷提高,腐敗舞弊行徑也失去“溫床”,在此基礎上反映出的政府財務(wù)信息更加真實(shí)完整,財政部門(mén)才能更好地發(fā)揮其資金分配職能。
財政管理內控與行政事業(yè)單位內部控制的區別:
(一)財政管理內部控制和預算單位內部控制同屬政府內部控制體系
政府內部控制體系包括政府層面內部控制和單位內部控制,而財政部門(mén)負責國家預算資金的分配和管理,實(shí)際上從經(jīng)濟活動(dòng)方面實(shí)施了政府層面的內部控制,即財政部門(mén)不僅要實(shí)施本部門(mén)的內部控制,同時(shí)負責財政管理內部控制和預算單位內部控制的一體化構建。
(二)財政管理內部控制是預算單位內控體系的頂層設計
財政管理內部控制是總預算控制,其作為預算單位內部控制的頂層設計,為預算單位內部控制體系的設計和構建提供了標準和方向。財政管理內部控制不僅要建立和完善財政部門(mén)內部的內控制度和規范,同時(shí)也負責與預算單位內部控制體系的銜接。

案例
根據財政部?jì)瓤匾幏督ㄔO工作的要求,我公司承接的XX區財政局內部控制規范建設項目于2016年7月份啟動(dòng),歷時(shí)3個(gè)多月,項目組調研訪(fǎng)談全局26個(gè)科室及中心,調研訪(fǎng)談近80人,梳理財政局科室業(yè)務(wù)流程120個(gè),查找八類(lèi)風(fēng)險層面風(fēng)險點(diǎn)434個(gè),制定了890條風(fēng)險應對措施,并且完善了局各部門(mén)的內控管理制度,最終形成了《XXX財政局職權事項內部控制手冊》和《XX財政局經(jīng)濟活動(dòng)內部控制手冊(試行)》。
手冊中涵蓋如下三部分:
(一)、內控基本制度。用于指導各科室單位建立和實(shí)施內部控制。
(二)、專(zhuān)項風(fēng)險管理辦法。根據制度以及局科室單位職責范圍規定,制定各類(lèi)專(zhuān)項風(fēng)險管理辦法,即對法律風(fēng)險、政策制定風(fēng)險、預算編制風(fēng)險、預算執行風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險、機關(guān)運轉風(fēng)險、信息系統管理風(fēng)險、崗位利益沖突風(fēng)險等分別進(jìn)行識別、評估、分級(分重大風(fēng)險和一般風(fēng)險兩級)、應對、監測和報告全過(guò)程管理的辦法。
(三)、內部控制操作規程。由局各科室單位根據有關(guān)規章制度、內控制度和專(zhuān)項風(fēng)險管理辦法,在查找本科室單位風(fēng)險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節各崗位責任基礎上制定



預算編制風(fēng)險:是指因相關(guān)規章制度和工作機制不完善、執行不到位和預算安排依據不充分等,導致預算不科學(xué)、不準確、不細化等可能性。
預算執行風(fēng)險:是指因相關(guān)管理制度和政策措施不完善等,導致預算剛性不足、部分支出進(jìn)度較慢、資金安全性和效益不高等的可能性。
公共關(guān)系風(fēng)險:是指在新聞宣傳、對外財經(jīng)交流合作等活動(dòng)中,由于言行不當、溝通不力等,導致?lián)p害部門(mén)聲譽(yù)、形象甚至國家利益的可能性。
機關(guān)運轉風(fēng)險:是指日常工作中,在公文處理、機關(guān)財務(wù)、資產(chǎn)、檔案管理、保密、安全保衛等方面存在隱患,導致影響機關(guān)正常運轉的可能性。
法律風(fēng)險是指各科室及個(gè)人在履行行政職責、實(shí)施行政行為過(guò)程中,為遵循有關(guān)法律
信息系統管理風(fēng)險:是指在信息系統建設和運行維護過(guò)程中,未完全遵循信息化建設制度、規劃和標準或安全措施不到位、運行維護部規范,導致系統碎片化、系統故障、數據丟失、信息泄露、信息化輔助管理決策能力弱化的可能性。、行政法規、規章制度等規定,引發(fā)法律不利后果的可能性。
崗位利益沖突風(fēng)險:是指在履行崗位職責過(guò)程中,與私人利益角度出發(fā),導致權力濫用、權力尋租、以權謀私等行為從而影響公共利益的可能性。
政策制定風(fēng)險:是指因調查研究不扎實(shí)、決策層次較低、統籌考慮不夠等,導致政策不符合實(shí)際、碎片化、不可持續的可能性。
 

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