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關(guān)于切實(shí)加強地方預算執行和財政資金安全管理有關(guān)事宜的通知

財庫〔2019〕49號


各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),新疆生產(chǎn)建設兵團財政局,有關(guān)國庫集中支付代理銀行:


隨著(zhù)財政國庫管理制度改革不斷深化,各地財政部門(mén)逐步建立起較為完善的預算執行管理機制,有效提升了財政資金的使用效率和安全性。但在實(shí)際工作中,一些地區沒(méi)有嚴格執行國庫集中支付制度關(guān)于資金支付和清算管理的規定,個(gè)別地區財政部門(mén)資金存放和國庫現金管理不夠規范,既帶來(lái)了財政資金安全隱患,也影響了預算單位的正常支出需要。為進(jìn)一步加強地方預算執行和財政資金安全管理,現就有關(guān)事宜通知如下:


一、嚴格規范資金支付和清算管理


(一)各地財政部門(mén)和預算單位要嚴格執行預算管理和國庫集中支付管理有關(guān)規定,除法律法規另有規定外,不得在無(wú)預算安排或不符合暫付款項管理規定的情況下支付資金,嚴禁依據不符合法律法規規定的合同或協(xié)議支付資金。


(二)國庫集中支付遵循“先支付、后清算”原則,各地財政部門(mén)應加強與中國人民銀行國庫及國庫集中支付代理銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)代理銀行)對財政資金清算業(yè)務(wù)的對賬管理,杜絕“未支付、先清算”“超額清算”等違規行為。


(三)各地財政部門(mén)辦理財政直接支付業(yè)務(wù),應在向代理銀行下達支付指令的同時(shí)向中國人民銀行國庫下達清算指令;辦理財政授權支付額度下達業(yè)務(wù),應在向代理銀行發(fā)送支付額度的同時(shí)向中國人民銀行國庫發(fā)送清算額度。


(四)各地財政部門(mén)不得違規要求代理銀行延期清算并長(cháng)期墊付資金。除下列情況外,代理銀行每日墊付資金應當于當日營(yíng)業(yè)終了前與國庫單一賬戶(hù)進(jìn)行清算:


1.在中國人民銀行國庫清算受理時(shí)間后發(fā)生的支付業(yè)務(wù),應在下一個(gè)工作日內清算完成,產(chǎn)生的墊付利息由各地財政部門(mén)按照國庫集中支付業(yè)務(wù)代理協(xié)議約定條款計付。


2.確因技術(shù)性差錯等原因導致代理銀行申請清算金額超過(guò)財政部門(mén)提供中國人民銀行國庫的清算額度且當日未能按時(shí)更正的,應當在差錯更正后及時(shí)清算,產(chǎn)生的墊付利息按照國庫集中支付業(yè)務(wù)代理協(xié)議約定條款處理。


3.當日庫款余額低于代理銀行申請清算金額導致中國人民銀行國庫拒絕清算的,應當在補足庫款后及時(shí)辦理清算,產(chǎn)生的墊付利息由各地財政部門(mén)按照國庫集中支付業(yè)務(wù)代理協(xié)議約定條款計付。


(五)有關(guān)代理銀行要加強對分支機構辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的內控和稽核管理,對于存在違規墊付資金行為的分支機構,要責令限期整改。


(六)省級財政部門(mén)要全面了解轄區內財政資金支付和清算業(yè)務(wù)辦理情況,對于在國庫集中支付業(yè)務(wù)中違規墊付資金且長(cháng)期不進(jìn)行清算的財政部門(mén),要責令限期整改。


二、高度重視財政部門(mén)資金存放安全


(七)各地財政部門(mén)要嚴格按照《財政部關(guān)于進(jìn)一步加強財政部門(mén)和預算單位資金存放管理的指導意見(jiàn)》(財庫〔2017〕76號)有關(guān)要求,遵循依法合規、公正透明、安全優(yōu)先、科學(xué)評估、權責統一的原則,建立健全科學(xué)規范、公正透明的資金存放管理機制,切實(shí)防范資金存放安全風(fēng)險和廉政風(fēng)險。


(八)各地財政部門(mén)開(kāi)展資金存放應當符合法律法規和政策規定,遵循客觀(guān)、公正、科學(xué)的原則合理設置資金存放銀行評選指標,不得將資金存放與地方政府債券發(fā)行、金融機構向地方政府建設項目提供融資等掛鉤。


(九)各地財政部門(mén)選擇財政專(zhuān)戶(hù)資金存放銀行要綜合評估其經(jīng)營(yíng)狀況、服務(wù)能力、服務(wù)質(zhì)量、利率水平、質(zhì)押保全措施等方面因素,不得片面考慮利率水平;要堅持以確保資金安全為前提,結合銀行業(yè)監管標準設定銀行經(jīng)營(yíng)狀況相關(guān)評估指標,經(jīng)營(yíng)狀況指標權重不應低于40%。各地財政部門(mén)應密切關(guān)注資金存放銀行經(jīng)營(yíng)狀況,對經(jīng)營(yíng)狀況不佳或達不到審計、監管要求的,要停止新的資金存放業(yè)務(wù)。


三、繼續強化地方國庫現金管理風(fēng)險防范


(十)開(kāi)展地方國庫現金管理的省級財政部門(mén)應高度重視對國庫現金管理參與銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)參與銀行)的選擇,科學(xué)制定評分體系;參與銀行的資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性覆蓋率、流動(dòng)性比例等指標必須嚴格達到監管標準,并具有較強的風(fēng)險管控能力。


(十一)省級財政部門(mén)應密切關(guān)注有關(guān)參與銀行的經(jīng)營(yíng)情況,一旦發(fā)現參與銀行出現重大違法違規、財務(wù)惡化、信用危機等情況,要立即依法依規采取措施,確?,F金管理資金安全。


本通知自印發(fā)之日起施行。




財  政  部


2019年11月25日


原文地址:http://gks.mof.gov.cn/zhengfuxinxi/guizhangzhidu/201912/t20191202_3433454.html?from=timeline


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