12-04
良好的內(nèi)控制度,能夠有效約束企業(yè)的主要經(jīng)濟行為和關(guān)鍵崗位人員,確保企業(yè)經(jīng)營和管理運行良好。筆者結(jié)合多年的財務管理和中介審計工作經(jīng)驗,總結(jié)了企業(yè)在內(nèi)控設(shè)計時面臨的十個突出問題。相關(guān)企業(yè)可以針對本企業(yè)的內(nèi)控制度設(shè)計和執(zhí)行情況,把脈診斷是否存在以
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在知識經(jīng)濟到來的今天,影響企業(yè)經(jīng)營的環(huán)境不僅日益復雜,而且越來越不穩(wěn)定,市場競爭更是日趨激烈,如何增強企業(yè)的競爭實力,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,成為企業(yè)最關(guān)注的問題,內(nèi)部控制制度則為企業(yè)提供了一個強有力的保證。所謂內(nèi)部控制,是指由企
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12-02
常見舞弊的動機或壓力包括財務穩(wěn)定性或盈利能力受到不利經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)狀況或企業(yè)運營狀況的威脅,市場需求大幅下降,所處行業(yè)的經(jīng)營失敗增多。管理層為滿足外部預期或要求而承受過度的壓力
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1.管理費用的舞弊手段(1)將超法規(guī)的支出列入管理費用。這種舞弊手段的表現(xiàn)為:①企業(yè)將自己的固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)的購置列入了企業(yè)管理費用賬目當中;②有些企業(yè)為了一己之私對政府相關(guān)人員進行行賄,將行賄費用以管理費用的名義列
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利用應付賬款舞弊的情況、應付賬款長期掛賬主要表現(xiàn)在企業(yè)的若干“應付賬款”明細款項長期未付而掛賬,有的屬于合同糾紛或無力償還,有的屬于銷貨單位消亡而無從支付的情況,這樣易導致虛列債務。例如審計人員在
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審計時納稅人信息資料的收集、整理工作主要包括以下幾個方面:收集、調(diào)閱納稅人成立和開業(yè)的時間,合同、章程,行政組織結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營范圍、期間;各有關(guān)部門的批文,可行性研究報告、驗資報告及相關(guān)的個人資料等,并編制納稅人行政結(jié)構(gòu)圖表。
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對于審計來說,了解被審計單位及其環(huán)境的審計程序主要有以下幾項:查閱以前年度的審計工作底稿對于連續(xù)審計業(yè)務,以前年度的審計工作底稿有助于注冊會計師了解與特定經(jīng)營活動和行業(yè)相關(guān)的一些因素。詢問被審計單位管理層和員工
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銀行存款審計目前的問題是:往往審計人員一般只關(guān)注銀行存款的期末余額,對銀行存款流水不夠重視。在實際中,特別是一些資金流量大的企業(yè),可能存在一定的風險。為了控制資金挪用等風險,需要核對資金流水,尋找沒有入賬的資金收付。主要關(guān)注銀行存款
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